Система налогообложения – важная составляющая формирования государственного института. При этом в разных странах, в частности и Европы, действует разное налоговое законодательство. Правительство каждой страны устанавливает налоговые ставки, руководствуясь рядом факторов. Как правило, для резидентов стараются создать выгодные условия. Это, прежде всего, обусловлено тем, что налогоплательщикам будет выгодно работать на государство, при этом и самим не оставаясь в обиде.
В постсоветских странах система налогообложения далека от идеальной. Поэтому многих, кому удалось сделать более-менее приличный капитал, интересует возможность выбрать другую страну – выгодную налоговую гавань.
Получить налоговую резиденцию в той или иной европейской стране в целом не сложно. Достаточно знать некоторые нюансы, а также законодательные нормы. Кроме того, есть ряд стран, которые предлагают максимально выгодные условия для своих налогоплательщиков, тем самым заработав себе репутацию лучших налоговых резидентов.
Есть страны, которые предлагают не только низкие, а даже нулевые налоговые ставки. Например, если речь идет и мировом доходе. Кроме того, могут быть предусмотрены льготы в виде возврата определенной доли уплаченного налога. Правительство таких стран, как правило, нацелено на привлечение инвесторов и мирового бизнеса.
Плюсом также является то, что от самого резидента не требуется обязательный переезд и проживание в этой стране. Кроме того, правительство стран обязуется сохранять информацию о доходах в строгой конфиденциальности. Этот момент также привлекает многих владельцев капиталов. Но чтобы иметь возможность платить налоги в той или иной европейской стране – необходимо получить статус резидентства. В некоторых странах – это ПМЖ или гражданство. Для других же будет достаточно временного вида на жительство.
Рассмотрим страны, где действует лучшая налоговая система.
В лидерах по выгодной налоговой системе находится Кипр. Среди преимуществ:
А среди льгот – наличие нулевых налогов на доходы, полученные вне Кипра и на прибыль от ценных бумаг (и акций, в том числе).
Для того, чтобы стать резидентом Кипра, получить гражданство, иметь нулевую налоговую ставку можно открыть на острове фирму или приобрести любую недвижимость. Прожив в стране два месяца, резидент освобождается от налога на дивиденды, продажу бумаг, депозиты, арендные доходы, сбора на оборону.
Монако привлекает налогоплательщиков отсутствием налога на доходы физических лиц (подоходный налог и налог на прирост капитала). Иностранцы могут получить вид на жительство, что позволит им стать резидентами страны. Для оформления ВНЖ нужно:
Помимо этого, прежде чем стать резидентом, иностранцу придется прожить в стране 183 дня. Как правило, Монако привлекает состоятельных граждан. Страна сама по себе довольно дорогая. Но для владельцев капитала, которые хотят облегчить налоговое бремя – это не проблема.
Программа оформление ВНЖ существует и на Мальте. Одно из направлений этой программы специально предусмотрено для налоговых целей. Для того, чтобы получить вид на жительство нужно купить (от 275 тысяч евро) или арендовать (от 9,6 тысяч евро в год) жилье. ВНЖ выдается без права на работу, при этом оно предполагает, что хотя бы шесть месяцев в году резидент должен проживать на Мальте.
Что касается непосредственно оплаты налогов, то существует налоговое обязательство – 15 тысяч евро в год. Это фиксированная сумма. При покупке гособлигаций можно также получить ПМЖ или даже стать владельцем мальтийского паспорта, сделав безвозвратный взнос с Фонд развития страны.
Низкий подоходный налог (для юрлиц – 15%, для физлиц – 23%) – основное преимущество налогообложения в Латвии. Кроме того, в стране минимальные требования для регистрации бизнеса. Что касается инвестиций в капитал предприятия, то они могут составлять от 50 тысяч евро, а также являются поводом для получения ВНЖ.
Еще один плюс – в Латвии нет контроля за прибылью и иностранными доходами (то есть – от зарубежных компаний).
Швейцария известная нам, как страна с высоким уровнем жизни, поэтому многие удивляются, что в этом государстве приемлемая система налогообложения.
В каждом регионе Швейцарии, для каждого резидента рассчитывается, так называемый, аккордный налог. По сути, этот налог платится с расходов, которые позволяет себе резидент. Ставка фиксированная. Она составляет минимум 230 тыс. евро.
Оплата этого налога является условием для получения ВНЖ. Также первоначально на ВНЖ претендуют те, кто:
Чтобы получить статус налогового резидента прожить в стране также нужно 183 дня.
Во многих странах, в том числе и в тех, которые перечислены выше, общие правила налоговых ставок не зависят от того, кто является резидентом – гражданин ЕС или житель не европейской страны. Но в каждой стране правительство может предлагать определенные налоговые программы, которые доступны уже отдельным категориям иностранцев и выходцам из определенных стран.
Названные страны – основные налоговые гавани в Европе. Но это не означает, что правительство других европейских государств не предусмотрело различные налоговые программы, как для граждан, так и для иммигрантов. Например, налоговые льготы иностранным гражданам предлагает британское правительство. Некоторые типы виз предполагают, что иностранец может не платить налог на всемирный доход, которые не перечисляет в страну.
А вот в Португалии есть программа для иностранных инвесторов, которые получив статус «non habitual resident», могут не платить налоги от всемирного дохода. А доход, получаемый на территории страны, будет облагаться фиксированной ставкой – 20%.
Особые налоговые льготы для состоятельных иностранцев действуют и в Италии. Для того, чтобы стать участников программы нужно владеть капталом от 100 тысяч евро. Суть программы заключается в том, что налогоплательщик может выбрать для себя фиксированную ставку. Такая льгота действует 15 лет.
Многие ошибочно думают, что, став налоговым резидентом в новой стране, они автоматические освобождаются от уплаты налогов на родине. Но это не так. Поэтому если смена налогового резидентства направлена именно на то, чтобы перестать плати сборы в родном государстве, прежде чем решаться на этот шаг, необходимо изучить налоговое законодательство.
Особенно это касается тех стан, правительство которых не требует постоянного пребывания на их территории. Это означает, что по факту налогоплательщик будет проживать в другом государстве, а соответственно, как его гражданин, будет облагаться определенными налогами.
Таким образом, может получиться так, что резидент вместо того, чтобы упростить себе участь налогоплательщика, будет вносить пошлину в нескольких странах. Поэтому основное, на что нужно обратить внимание, – это правило пребывания в стране и источник доходов – внешний или внутренний. От этого и будет зависеть, от каких налогов в какой стране будет освобожден резидент.
